Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych to jeden z instrumentów, których przedsiębiorcy mogą użyć, by zminimalizować podatki dochodowe. To narzędzie polega na jednorazowym odliczeniu kosztów nabycia nowych fabrycznie środków trwałych zaliczonych do odpowiednich grup KŚT. Zastosowanie jednorazowej amortyzacji umożliwia przedsiębiorcom szybsze odzyskanie wydatków związanych z nabyciem nowych fabrycznie środków trwałych. Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych zatem to jedna z metod umożliwiających przedsiębiorcom zmniejszenie podstawy opodatkowania. W Polsce procedura ta jest regulowana przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Podstawy prawne jednorazowej amortyzacji nowych fabrycznie środków trwałych
Jednorazowa amortyzacja jest jednym z elementów tzw. ulgi inwestycyjnej. Umożliwia ona odliczenie od podatku dochodowego kosztów nabycia nowych fabrycznie środków trwałych, w przypadku gdy spełnione zostaną określone warunki. Warto jednak podkreślić, że nie wszystkie środki trwałe podlegają uldze inwestycyjnej. Na przykład środki transportu, w tym samochody osobowe, nie mogą być objęte jednorazową amortyzacją.
Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych została wprowadzona do polskiego systemu podatkowego w 2018 roku. Procedurę regulują przepisy artykułu 22f Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz artykuł 15b Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Przepisy te umożliwiają jednorazowe zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie nowych, fabrycznie wyprodukowanych środków trwałych. Środki te muszą być zaliczone do jednej z pięciu grup, tj. budynki, budowle, maszyny i urządzenia, środki transportu oraz narzędzia. Ponadto, aby skorzystać z tej formy amortyzacji, środki trwałe muszą być nabyte i zainstalowane w danym roku podatkowym.
Zastosowanie jednorazowej amortyzacji nowych fabrycznie środków trwałych
Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych jest korzystna dla przedsiębiorców, ponieważ umożliwia zmniejszenie podstawy opodatkowania, co z kolei prowadzi do zmniejszenia wysokości podatku dochodowego. W celu skorzystania z jednorazowej amortyzacji, wartość początkowa jednego środka trwałego, nabytego w roku podatkowym, musi wynosić co najmniej 10 000 zł, lub łączna wartość początkowa co najmniej dwóch środków trwałych, nabytych w roku podatkowym, musi wynosić co najmniej 10 000 zł, a wartość początkowa każdego z nich musi przekraczać 3 500 zł. Warto podkreślić, że przedsiębiorcy muszą mieć dokumenty potwierdzające zakup nowych fabrycznie środków trwałych, które będą amortyzowane jednorazowo.
Jednorazowa forma amortyzacji nowych fabrycznie środków trwałych jest korzystna z punktu widzenia planowania finansowego przedsiębiorstwa, ponieważ umożliwia jednorazowe uwzględnienie wydatków na inwestycje w rocznym bilansie. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą szybciej zwrócić zainwestowane środki i wykorzystać je na inne cele. Jednak warto pamiętać, że jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych może prowadzić do zwiększenia zysku netto, co z kolei może skutkować wyższym podatkiem dochodowym w kolejnych latach. Ponadto, w przypadku sprzedaży środków trwałych, które zostały zaliczone do kosztów jednorazowej amortyzacji, może pojawić się konieczność dokonania korekty podatku dochodowego.
Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych w rozliczeniu projektów unijnych
Jednorazowa amortyzacja nowych fabrycznie środków trwałych to korzystna forma zmniejszenia podstawy opodatkowania dla przedsiębiorców. Warto jednak dokładnie rozważyć jej zastosowanie, biorąc pod uwagę zarówno korzyści, jak i potencjalne ryzyka. Przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować, czy korzystanie z jednorazowej amortyzacji jest dla nich korzystne, biorąc pod uwagę indywidualną sytuację finansową swojego przedsiębiorstwa.
W kontekście projektów unijnych, zastosowanie jednorazowej amortyzacji nowych fabrycznie środków trwałych może być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców, którzy realizują inwestycje związane z takimi projektami. W przypadku unijnych projektów, często zakupione są nowoczesne maszyny, urządzenia czy narzędzia, które służą do produkcji, a co za tym idzie, przyczyniają się do zwiększenia wydajności oraz efektywności przedsiębiorstwa. Dzięki jednorazowej amortyzacji, przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi inwestycyjnej i rozliczyć w krótszym czasie wartość początkową środków trwałych. To z kolei pozwala na zwiększenie dostępnych środków finansowych w firmie i dalsze inwestycje. Warto jednak pamiętać, że jednorazowa amortyzacja może wpłynąć na podstawę opodatkowania i warto zawsze konsultować się z ekspertami przed podjęciem decyzji o zastosowaniu tej metody. Warto zatem zasięgnąć porady eksperta merytorycznego, bądź też zdecydować się na kompleksową usługę prowadzenia projektu unijnego specjalistom. Idipsum to prężnie rozwijająca się firma doradczo-szkoleniowa. Zespół doświadczonych ekspertów zapewnia nie tylko pełne doradztwo projektowe, doradztwo unijne, ale także realizuje czynności t.j. audyt zewnętrzny projektu unijnego i prowadzenie projektów unijnych.
Idipsum.pl Wszystkie prawa zastrzeżone